Per gli americani che vivono la vita all’estero possono essere più complicati e costosi a causa del sistema fiscale basato sulla cittadinanza degli Stati Uniti, che richiede ai cittadini di presentare una dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti ogni anno, tassandoli sulla base della cittadinanza piuttosto che della residenza.
Durante la recente campagna elettorale, il presidente eletto Donald Trump ha fatto la promessa audace di “porre fine alla doppia tassazione”.
Ha detto agli americani che vivono all’estero, In un annuncio di YouTube“Mi prenderò molta cura di te. Mi prenderò cura della nostra nazione. Siamo in una nazione fallita e lo riporteremo indietro e lo riporteremo forte.
“Una volta per tutte, finirò la doppia tassazione sui nostri cittadini d’oltremare. Lo desideri da anni e nessuno ti ascolta e te lo meriti.”
Allora cosa c’è in gioco qui per gli americani che vivono in Europa? Donald Trump può semplicemente “terminare la doppia tassazione” e cosa cambierebbe quella realtà?
Qual è la “doppia tassazione” a cui Trump fa riferimento?
Come se ne accorgerai senza dubbio, il discorso era a corto di dettagli e il team di Trump non ha risposto a una richiesta di chiarimento da parte del locale. Per quanto ne sappiamo, non hanno fornito ulteriori chiarimenti altrove sui loro piani politici specifici per porre fine alla “doppia tassazione”.
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Di solito, la “doppia tassazione” è definito come “le tasse riscosse due volte sulla stessa fonte di reddito”, ma la maggior parte degli americani all’estero non paga effettivamente le tasse sulla stessa reddito sia negli Stati Uniti che dove vivono a causa di trattati fiscali bilaterali, crediti d’imposta esteri e regole di esclusione del reddito guadagnato all’estero .
In realtà il termine doppia tassazione è spesso semplicemente usato come stand-in per la “tassazione basata sulla cittadinanza” (CBT).
“Non ci sono quasi casi di doppia tassazione”, ha detto al locale il procuratore e il professore di legge presso l’Università del Michigan, Reuven S. Avi-Yonah.
“Gli americani che vivono all’estero beneficiano già di tre disposizioni significative che nella maggior parte dei casi impediscono una doppia tassazione e, a causa di questi, la maggior parte di loro non ha alcuna responsabilità fiscale degli Stati Uniti.”
Anche se non pagano le tasse due volte, è normale, tuttavia, che gli americani all’estero devono presentare dichiarazioni fiscali in due paesi; il loro paese di residenza e gli Stati Uniti.
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La tassazione basata sulla cittadinanza ha “tentacoli profondi”
Ma per molti americani all’estero, il sistema generale della tassazione basata sulla cittadinanza, che è in atto dalla guerra civile americana ed esiste in pochissimi altri paesi (solo Eritrea, Myanmar e Ungheria), rende le cose molto più complicate.
Marylouise Serrato, direttore esecutivo di American Citizens Abroad (ACA), un’organizzazione non partigiana e senza scopo di lucro che rappresenta gli interessi legislativi degli americani che vivono all’estero, ha detto al locale che la tassazione basata sulla cittadinanza ha “profondi tentacoli”.
“Crea un obbligo di deposito molto complesso per le persone da intraprendere, il che è legato al fatto che gran parte della legislazione che colpisce gli americani all’estero è orientata verso cattivi attori”, ha detto.
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Questo obbligo e paura di commettere errori quando il deposito ha significato che molti americani all’estero pagano di più sui consulenti fiscali personali di quanto non finiscano per le tasse statunitensi.
PER SAPERNE DI PIÙ: Divorzio, stress e multe: come la tassazione basata sulla cittadinanza colpisce gli americani in Francia
Serrato ha anche affermato che la legge sulla conformità fiscale del conto estero (FATCA), che aveva lo scopo di prevenire il riciclaggio di denaro e altri crimini finanziari, ha reso più difficile per gli americani all’estero aprire un conto bancario o investire in piani di risparmio o pensioni.
Altri regolamenti impediscono anche la capacità degli americani all’estero di investire in prodotti finanziari locali o di risparmiare per la pensione.
Gli americani all’estero ricorrono spesso a rinunciare alla loro cittadinanza americana – nel 2020, un nazionals statunitense da record ha salutato i loro passaporti americani.
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Quindi cosa potrebbe effettivamente fare Trump?
Tutti i politici dicono cose sulla pista della campagna che non si materializzano mai del tutto una volta che sono in carica, ma gli esperti pensano che Trump potrebbe cambiare qualsiasi cosa per quanto riguarda la situazione fiscale per gli americani all’estero?
“La nostra comprensione è che (l’impegno di Trump) è un allontanamento dalle persone tassanti in base alla cittadinanza e un passaggio verso un modello fiscale basato sul luogo in cui si guadagna il reddito”, ha affermato Serrato, dai cittadini americani all’estero.
“Questo è stato ciò di cui la comunità si lamenta da molti anni. Questo è stato ciò che la nostra organizzazione e altre organizzazioni a Capitol Hill hanno sostenuto. Non posso parlare per il presidente eletto Trump, ma stiamo cogliendo l’occasione con la dichiarazione Ciò è stato fatto … che stiamo avanzando sulla tassazione basata sulla residenza “.
Garrett Watson, analista politico senior della Fondazione Tax, un think tank di ricerca internazionale con sede a Washington DC, aveva un’interpretazione simile, sebbene avvertendo contro la mancanza di informazioni.
“Purtroppo non abbiamo ulteriori dettagli su ciò che il presidente eletto intende o come potrebbe essere il design per porre fine alla doppia tassazione. Il modo più diretto e puro per farlo sarebbe quello di spostarsi totalmente in un sistema fiscale basato sulla residenza Per i cittadini americani “, ha detto.
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Ma è probabile che ciò accadrà davvero?
Mentre ci sono stati vari tentativi di spingere il Congresso a considerare un sistema basato sulla residenza, incluso come Recentemente come 2018le denunce degli americani all’estero sulla CBT hanno teso a non essere una priorità per i legislatori statunitensi.
Ma con il problema spinto sotto i riflettori, l’ACA Serrato crede che un cambiamento potrebbe essere sulle carte.
“Questa sarà la spinta e la concentrazione della nostra organizzazione per il 2025 (…) Pensiamo che possa essere fatto. È un buon momento per questo”, ha detto.
“Ora abbiamo un impegno da parte del presidente eletto che vuole fare qualcosa. Ha riconosciuto che ovviamente c’è un problema lì e qualcosa deve essere fatto e penso che ci sia un buon supporto bipartisan”, ha detto.
Tuttavia, il professor Avi-Yonah dell’esperto fiscale era meno ottimista. Ha detto: “Penso ancora che non sia molto probabile legislativo, a meno che Trump non ci riesca davvero. Ha fatto molte promesse sulla pista della campagna (…) Ci sono molti pezzi in onda in aria.”
Tuttavia, con la legge sulle tasse e sul lavoro per la scadenza del 2017, la legislazione fiscale è destinata a essere una priorità assoluta per l’amministrazione Trump in arrivo – qualcosa che può anche essere affrontato nei primi 100 giorni.
Il Garrett Watson della Fondazione fiscale ha dichiarato: “C’è una decente scatto di questo che è stato trattato con il prossimo anno (…) Il fatto che il presidente eletto Trump abbia sollevato questo è un punto di svolta”.
Quindi cosa potrebbe effettivamente cambiare per gli americani all’estero?
Se la tassazione basata sulla cittadinanza fosse eliminata interamente, la situazione per gli americani in Europa diventerebbe ampiamente simile a quella di altri residenti stranieri; soddisfare i requisiti fiscali del paese in cui vivono ma a condizione che non abbiano alcun reddito negli Stati Uniti, non è più tenuto a fare la dichiarazione dei redditi americani.
E secondo l’esperto fiscale Avi-Yonah non sarebbe così difficile da fare.
“Per quanto riguarda il cambiamento nella legge, è una soluzione relativamente facile”, ha detto.
“Se cambi la definizione di ciò che una” persona statunitense “è escludere i cittadini all’estero e i titolari di carte verdi e applicarlo semplicemente alle persone residenti fisicamente negli Stati Uniti, non è una soluzione difficile (…) il Congresso potrebbe cambiarlo Ogni volta “, ha detto, spiegando che potrebbe essere semplicemente aggiunto alla prossima legislazione fiscale.
In alternativa, ci sono altre misure che Trump potrebbe prendere che potrebbero essere interpretate come mantenute la sua promessa di “porre fine alla doppia tassazione”. In effetti ci sono già proposte esistenti che attualmente si fanno strada attraverso il Congresso, come la legge sull’accesso finanziario degli americani all’estero, che aiuterebbero ad alleviare alcuni degli oneri finanziari causati da FATCA.
Watson ha affermato che ulteriori misure più piccole potrebbero comportare “la modifica degli importi dell’esenzione del reddito guadagnato estero o l’ampliamento del modo in cui utilizziamo e definiamo i crediti d’imposta esteri”.
Suggerisce che altri possibili cambiamenti potrebbero essere più “incrementali”, come consentire ai cittadini statunitensi di qualificarsi per la tassazione basata sulla residenza se avessero vissuto all’estero per cinque anni o più.
Avi-Yonah credeva anche che sarebbe stato più facile per Trump e il suo team esaminare riforme meno significative piuttosto che revisionare del tutto la CBT.
“Sarebbe certamente politicamente più facile prendere misure più piccole come aumentare la soglia di esclusione del reddito estero, o guardare a crediti d’imposta. Un altro passo che farebbe una grande differenza sarebbe quello di modificare FATCA in modo che escluda i conti bancari se l’American all’estero fosse residente In quel paese “, ha detto.
L’avvocato e il professore fiscale hanno aggiunto che i legislatori potrebbero anche cercare di cambiare le regolamenti IRS “onerosi” attorno ai PFIC (società di investimenti esteri passivi) che lo rendono sfidante per gli americani all’estero da investireanche piccole quantità.
Queste misure romperebbero alcune delle complicazioni finanziarie extra che gli americani affrontano, ma potrebbero non soddisfare quegli americani che sperano in una fine della tassazione basata sulla cittadinanza.
Fino a quando il contenuto della fattura fiscale prevista del 2025, gli americani in Europa rimarranno al buio sull’impegno che attira l’attenzione di Trump, senza dubbio molti con le dita incrociate.
Sei disperato che la tassazione basata sulla cittadinanza venga demolita? Condividi le tue opinioni nella sezione commenti qui sotto.
